ИПН с дивидендов и B2B на упрощенке: шансы бизнеса повлиять на новый Налоговый кодекс

15 Закона РК Об обязательном социальном страховании, социальные отчисления в фонд не уплачиваются с доходов, установленных п. 341 НК РК, за исключением доходов, указанных в пп. 9), 10), 12), 14), абзаце шестом пп. Общее собрание вправе также принять решение об исключении чистого дохода или его части из распределения между участниками товарищества.

• Это создаёт рабочие места, способствует технологической модернизации и росту квалификаций, развитию сопутствующих отраслей и инфраструктуры.
• Максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать двенадцать размеров 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
• То есть наша модель позволила бы увеличить налоговые поступления почти вдвое при работе B2B — это разве не существенный эффект?
• Речь идёт о продолжающемся налогообложении дивидендов, что негативно влияет на выбор нашей страны в качестве юрисдикции для инвестирования и реинвестирования.
• Но при этом мы действуем в рамках, которые установлены Конституцией и бюджетной дисциплиной.

Если компания выплачивает доход за программное обеспечение (то есть доход в виде роялти), то применяется пониженная ставка налога — 10%. Это предусмотрено Налоговым Кодексом. Иногда можно услышать довольно унылые комментарии  с похоронными нотками в адрес МСБ.

Налогообложение нерезидентов в РК-2025: что нужно знать?

По различным оценкам, налоговая нагрузка на фонд оплаты труда уже превышает 42%. В таких условиях даже нашим местным инвесторам зачастую целесообразнее развивать бизнес, например, в Объединённых Арабских Эмиратах — где налоговая система проще, а издержки ниже. В настоящее время в таких странах, как ОАЭ, Оман, Бахрейн, Катар, Кувейт, а также на Багамских, Бермудских и Каймановых островах, налоги на дивиденды отсутствуют полностью. В Саудовской Аравии резиденты освобождены от уплаты налога на дивиденды, нерезиденты платят лишь 5%. В Сингапуре налог на дивиденды не взимается с резидентов, но применяются исключения в рамках международных соглашений об избежании двойного налогообложения. В Гонконге налог на дивиденды отсутствует.

Сервисы для бизнеса

Один и тот же предприниматель может вести деятельность как индивидуальный предприниматель (ИП) или как учредитель товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО). В первом случае он выплачивает налоги с дохода и может забрать прибыль без дополнительного налогообложения, а во втором — если он учредитель ТОО, он должен уплатить КПН, а затем ещё и налог на дивиденды. В случае принятия общим собранием ТОО решения о распределении дохода между участниками каждый участник вправе получить часть распределяемого дохода, соответствующую его доле в уставном капитале товарищества. Полное освобождение доходов нерезидентов в виде дивидендов исключено. При этом статья 646 Налогового кодекса дополнена пунктами 4 и 5, предусматривающими льготную ставку налога на дивиденды нерезидентов в размере 10% при выполнении условий.

Налог на дивиденды: наказание за успех

Это касается разницы в подходах к налогообложению в зависимости от организационно-правовой формы бизнеса. На фоне обсуждения вызывающих обеспокоенность бизнес-сообщества мер — таких как повышение ставки НДС до 16% и выведение B2B-сектора из упрощённого налогового режима — в тени остаётся ещё один значимый аспект налоговой реформы, сообщает Учёт.kz. Положительная или отрицательная разница, указанная в пп.16), определяется при корректировке объектов налогообложения. При этом корректировка объектов налогообложения производится в случаях и порядке, установленных законодательством РК о трансфертном ценообразовании. Для целей пп.16) взаимосвязанные стороны определяются в соответствии с п.2 ст.1 НК РК.

Выплата дивидендов в 2025 году за 2024 год до 30 000 МРП подлежит ли налогообложению?

• Товарищество с ограниченной ответственностью не вправе распределять доход между участниками до полной оплаты всего уставного капитала товарищества.
• Я не говорю, что эти предложения обязательно нужно было поддерживать.
• Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.

Но я с этим категорически не согласен. Малый и средний бизнес никогда нельзя хоронить. Предпринимательство — это всегда вызов, всегда надежда и энергия изменений.

Но до подписания Президентом у нас ещё есть время. Мы должны использовать это время максимально эффективно, чтобы доработать документ — насколько это возможно — с учётом интересов бизнеса, общества и государства. Для инвесторов и предпринимателей, стремящихся максимизировать доход и упростить налоговое администрирование, такие страны однозначно представляют интерес. Если условия прозрачны и стабильны, инвесторы готовы привносить капитал, открывать бизнес, строить производственные предприятия. Это создаёт рабочие места, способствует технологической модернизации и росту квалификаций, развитию сопутствующих отраслей дивиденды простыми словами и инфраструктуры.

Выступая в Сенате, представители экспертного сообщества заявляли, что предлагаемая модель не соответствует ожиданиям бизнеса. Однако сенаторы попросили предоставить обоснования по предложениям предпринимателей. Поскольку, ряд ключевых предложений, ранее озвученных в Мажилисе, Правительство не поддержало.

Но при этом мы действуем в рамках, которые установлены Конституцией и бюджетной дисциплиной. Есть и положительные моменты — например, в сельском хозяйстве предусмотрены дополнительные налоговые вычеты, что важно для поддержки аграрного сектора. Речь идёт о продолжающемся налогообложении дивидендов, что негативно влияет на выбор нашей страны в качестве юрисдикции для инвестирования и реинвестирования. Дивиденды, выплачиваемые юридическими лицами по НК РК, доход, облагаемый у источника выплаты. Доходы в виде дивидендов, роялти, вознаграждений облагаются по Налоговому кодексу по ставке 15%, но по конвенции облагается 10%. Налоговые агенты применяют нормы международных договоров и им необходимо получить соответствующие документы от нерезидентов.

25 Закона О пенсионном обеспечении  ОПВ, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать двенадцать размеров 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Новый Налоговый кодекс — объёмный документ, порядка 1090 страниц. К сожалению, он получился не совсем таким, каким мы его изначально представляли.

Налоговая логика: за что наказывают

Поэтому при работе над проектом мы, депутаты, стараемся прорабатывать предложения таким образом, чтобы по ним можно было получить положительное заключение. Но, подчеркну, это не всегда просто — особенно в отношении Налогового кодекса. В прямом эфире Учет.kz Максим Барышев обсудил с депутатом Мажилиса Айтуаром Кошмамбетовым, что ещё можно изменить в проекте нового Налогового кодекса до его подписания Президентом. Какие предложения бизнеса были приняты, а какие отклонены и почему. Инвесторы при выборе юрисдикции оценивают не только ставки корпоративного налога, но и совокупную налоговую нагрузку, включая обязательства на этапе распределения прибыли.